Davki na promet blaga in storitev
Davek na dodano vrednost
Z davkom na dodano vrednost (DDV) se obdavčujejo blago in storitve v vseh fazah prometa, od proizvajalca, trgovca, do končnega potrošnika. DDV se načeloma obračunava in plačuje od vsake dobave blaga ali storitev oziroma od transakcij, ki se po DDV zakonodaji obravnavajo kot dobave blaga ali storitev, razen od nekaterih, točno določenih transakcij, ki so oproščene plačila DDV.
Davek na promet nepremičnin
Z davkom na promet nepremičnin (DPN) je obdavčen promet nepremičnin (odplačni prenos lastninske pravice na nepremičnini) ter odplačna ustanovitev in prenos stavbne pravice, kadar ob prodaji nepremičnine oz. od ustanovitve ali prenosa stavbne pravice ni bil obračunan že DDV. DPN se torej vsebinsko navezuje na Zakon o davku na dodano vrednost, z namenom, da ureja obdavčitev tistega dela prometa nepremičnin, ki ni obdavčen z DDV.
Za obdavčen promet nepremičnin se šteje na primer tudi zamenjava ene nepremičnine za drugo nepremičnino, finančni najem nepremičnine in podobne transakcije.
Davek na motorna vozila
Z davkom na motorna vozila so obdavčena vozila, ki se dajo prvič v promet ali se prvič registrirajo na območju Republike Slovenije ali se naknadno predelajo v motorna vozila, ki so predmet obdavčitve s tem davkom. Gre za enkratni davek. Davek se plačuje predvsem za avtomobile in druga vozila za prevoz oseb, vključno z vozili za kombinirani prevoz oseb in blaga (vozila tipa karavan ali kombi), bivalna vozila, tri- in štirikolesniki ter motorna kolesa. Tovorna vozila niso predmet obdavčitve s tem davkom. Merila za določitev višine davka zasledujejo okoljske cilje (onesnaževalec plača), kar pomeni, da so vozila, ki bolj obremenjujejo okolje, bolj obdavčena.
Davek na finančne storitve
Z davkom na finančne storitve so obdavčene finančne storitve ter storitve zavarovalnih posrednikov in zastopnikov, ki niso obdavčene z DDV. Davčno osnovo predstavlja nadomestilo (provizija), ki ga je davčni zavezanec prejel kot plačilo v zvezi z opravljenimi finančnimi storitvami. Z obdavčitvijo finančnih storitev zasledujemo cilj enakomernejše obdavčitve finančnega sektorja v primerjavi z drugimi gospodarskimi sektorji, ki so predmet obdavčitve z DDV.
Davek od prometa zavarovalnih poslov
Z davkom od prometa zavarovalnih poslov so obdavčeni zavarovalni posli. Davčno osnovo predstavlja premija oziroma prispevek, ki se plačuje na podlagi sklenjene zavarovalne pogodbe. Davek od prometa zavarovalnih poslov dopolnjuje sistem davka na dodano vrednost, ki se od zavarovalnih poslov ne obračunava. Z obdavčitvijo prometa zavarovalnih poslov zasledujemo cilj enakomernejše obdavčitve zavarovalniškega sektorja v primerjavi z drugimi gospodarskimi sektorji, ki so predmet obdavčitve z DDV.
Trošarine
Trošarina je posredni davek, ki se plačuje na določene, tako imenovane trošarinske izdelke, proizvedene v Republiki Sloveniji, uvožene iz tretjih držav ali pridobljene iz druge države članice Evropske unije, če so namenjeni porabi v Republiki Sloveniji.
Trošarinski izdelki so:
- tobačni izdelki (cigarete, cigare, cigarilosi, drobno rezani tobak, drug tobak za kajenje, elektronske cigarete in tobak za segrevanje),
- alkohol in alkoholne pijače (vino, pivo, fermentirane pijače, vmesne pijače ter etilni alkohol),
- energenti, ki se porabijo za pogon ali ogrevanje (bencin, plinsko olje, kerozin, utekočinjen naftni plin, zemeljski plin, trda goriva in biogoriva) in električna energija.
Zakonodaja
Davek na dodano vrednost
- Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1)
- Izvedbena uredba Sveta (EU) št. 282/2011 z dne 15. marca 2011 o določitvi izvedbenih ukrepov za Direktivo 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost (prenovitev)
- Uredba Sveta (EU) št. 904/2010 z dne 7. oktobra 2010 o upravnem sodelovanju in boju proti goljufijam na področju davka na dodano vrednost (prenovitev)
- Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost
- Pravilnik o pogojih in načinu oprostitve davkov za diplomatska predstavništva, konzulate, agencije in organe Evropske unije ter mednarodne organizacije v skladu z mednarodnimi pogodbami, ki obvezujejo Republiko Slovenijo
- Pravilnik o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek
- Pravilnik o pogojih in načinu uveljavljanja oprostitev po 51. členu Zakona o davku na dodano vrednost
Davek na promet nepremičnin
- Zakon o davku na promet nepremičnin (ZDPN-2)
- Pravilnik o obrazcu za napoved za odmero davka na promet nepremičnin
Davek na motorna vozila
Davek na finančne storitve
Davek od prometa zavarovalnih poslov
Trošarine
- Zakon o trošarinah (ZTro-1)
- Uredba Sveta (EU) št. 389/2012 z dne 2. maja 2012 o upravnem sodelovanju na področju trošarin in o razveljavitvi Uredbe (ES) št. 2073/2004
- Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 612/2013 z dne 25. junija 2013 o delovanju evidence gospodarskih subjektov in trošarinskih skladišč, z njimi povezanih statističnih podatkih in poročanju v skladu z Uredbo Sveta (EU) št. 389/2012 o upravnem sodelovanju na področju trošarin
- Izvedbena uredba Komisije (EU) 2016/323 z dne 24. februarja 2016 o določitvi podrobnih pravil o sodelovanju in izmenjavi informacij med državami članicami glede blaga pod režimom odloga plačila trošarine v skladu z Uredbo Sveta (EU) št. 389/2012
- Izvedbena uredba Komisije (EU) 2021/2266 z dne 17. decembra 2021 o določitvi pravil za uporabo Direktive Sveta 92/83/EGS glede potrjevanja in samopotrjevanja neodvisnih malih proizvajalcev alkoholnih pijač za namene trošarine
- Pravilnik o izvajanju Zakona o trošarinah
- Pravilnik o pogojih in postopkih oprostitve trošarine za energetsko intenzivna podjetja
- Pravilnik o največjem dopustnem primanjkljaju trošarinskih izdelkov
- Pravilnik o kriterijih za določitev normativne porabe goriva za kmetijstvo, postopku dodelitve in obliki enolične identifikacijske oznake ter postopku vzpostavitve dostopa do informacijskega sistema davčnega organa za prodajo goriva za kmetijstvo
- Pravilnik o načinu vračila trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko-komercialni namen in komercialni prevoz
- Uredba o določitvi zneska trošarine za energente in električno energijo