Zaživeli individualni naložbeni računi

INR lahko odpre fizična oseba, ki je davčni rezident Slovenije, in sicer samo enkrat v življenju. V prvem koledarskem letu odprtja računa znaša najvišje dovoljeno vplačilo 20.000 evrov, v vsakem naslednjem letu 5.000 evrov oziroma še dodatnih 5.000 evrov, če so sredstva vložena v finančne instrumente slovenskih izdajateljev. Skupna vsota vseh vplačil ne sme preseči 150.000 evrov.

Ključne prednosti INR so poenostavljeni postopki obračunavanja in plačevanja davčnih obveznosti, ugodnejša davčna obravnava, velika fleksibilnost pri upravljanju naložb in poudarek na varovanju vlagateljev.

Dohodki z INR so v zakonu opredeljeni kot nova podskupina dohodkov iz kapitala, za katere bo veljal poenostavljen način obračunavanja in plačevanja davka. Za spodbujanje dolgoročnega vlaganja se uvaja nižja, 15-odstotna davčna stopnja ter popolna oprostitev plačila davka pri prvem izplačilu z INR po 15 letih, če v vmesnem obdobju ni bilo izplačil. Davčni odtegljaj bo izvedel sam ponudnik INR.

Glede na to, da bo mogoče INR odpreti le enkrat, zakon omogoča določeno fleksibilnost kot na primer v primeru, da imetnik preneha biti davčni rezident Slovenije. V tem primeru lahko zahteva mirovanje INR za največ 10 let, če na INR v trenutku podaje zahteve za mirovanje ni sredstev.

»S produkti, kot sta individualni naložbeni račun in izdaja t. i. ljudskih obveznic, želimo prispevati tudi k večji finančni pismenosti prebivalstva. Preproste, pregledne in ciljno usmerjene naložbene možnosti lahko okrepijo zaupanje državljanov v finančni sistem ter spodbudijo bolj premišljeno upravljanje osebnih sredstev,« je ob uvedbi INR-jev poudaril minister za finance Klemen Boštjančič.

Zakon o individualnih naložbenih računih je nastal v sodelovanju z Agencijo za trg vrednostnih papirjev (ATVP) in predstavniki finančne industrije. Ker je usmerjen predvsem v male vlagatelje, vsebuje natančne določbe glede pogodbe o računu, razkrivanja stroškov, prenosa računov, mirovanja ter nadzora nad ponudniki. Register ponudnikov vodi ATVP, register imetnikov pa Finančna uprava Republike Slovenije.

Z uvedbo INR širimo možnosti za vlaganja prihrankov prebivalstva, ki so danes v primerjavi z drugimi državami Evropske unije nadpovprečno pogosto naloženi v bančnih depozitih, ter krepimo razvoj slovenskega trga kapitala v skladu s Strategijo razvoja trga kapitala v Sloveniji za obdobje 2023–2030.