Finančni petek: Kako odpremo INR
INR je poseben račun za dolgoročnejše vlaganje denarnih sredstev v finančne instrumente na kapitalskem trgu. Namenjen je fizičnim osebam, ki so davčni rezidenti Slovenije. Pomembno je vedeti, da lahko posameznik INR odpre le enkrat v življenju in ga ne more prenesti na drugo osebo (dovoljen pa je prenos k drugemu ponudniku) in ima lahko hkrati odprt le en tak račun. Delitev lastništva oziroma skupno lastništvo ni mogoče.
INR se lahko od 5. marca 2026 s pogodbo odpre pri ponudniku, ki je vpisan v register ponudnikov INR, ki ga bo javno objavila Agencija za trg vrednostnih papirjev. V praksi bodo ponudniki INR denimo banke, družbe za upravljanje in borznoposredniške družbe.
Ponudnik vam mora pred podpisom pogodbe zagotoviti jasne informacije o stroških, davkih in naboru finančnih instrumentov. Pravočasno vas mora seznaniti tudi s spremembami teh informacij, ki so nastale po sklenitvi pogodbe o INR.
Predvideni sta dve možnosti upravljanja sredstev:
- Imetnik INR lahko samostojno upravlja sredstva na računu in odda ponudniku naročilo za nakup ali prodajo.
- Ponudnik INR v okviru storitve gospodarjenja s finančnimi instrumenti upravlja sredstva v imenu imetnika INR.
INR je sestavljen iz dveh delov:
- Osnovni podračun: Nanj lahko v prvem koledarskem letu, v katerem odprete INR, vplačate do 20.000 evrov, nato pa vsako leto do 5.000 evrov.
- Posebni podračun: Omogoča dodatnih 5.000 evrov vplačil letno, vendar so ta sredstva namenjena izključno naložbam v slovenske finančne instrumente.
Skupna vsota vseh vplačil je omejena na 150.000 evrov, medtem ko rast vrednosti naložb ni omejena.
Zakon določa nabor finančnih instrumentov, katere lahko pridobivate na INR. Na spletni strani ponudnikov lahko preverite, katere finančne instrumente bodo ponujali in na katerih trgih.
Zakonska ureditev upošteva življenjske situacije – mirovanje INR (če se na primer izselite za določen obdobje) in možnost prenosa finančnih instrumentov iz INR na vaš trgovalni račun v primeru, da INR podedujete. Na INR lahko prenesete tudi delnice Vzajemne d.d. Ne morete pa na INR prenesti finančnih instrumentov iz vašega trgovalnega računa.
V čem so prednosti INR?
Poleg poenostavljenega trgovanja je ključna prednost davčni odlog. Vse dokler sredstva ostajajo na računu in jih ponovno investirate, davka ne plačate. Dohodnina se izračuna šele ob izplačilu na vaš TRR po ugodni 15-odstotni stopnji, pri čemer pa velja popolna oprostitev davka pri prvem izplačilu z INR po 15 letih in pri izplačilu, ki je opravljeno najmanj 15 let po zadnjem predhodnem izplačilu.
Stroški vodenja so pregledni, saj morajo ponudniki enkrat letno na svoji spletni strani objaviti standardizirane informacije o stroških za imetnike INR, kar omogoča primerjavo med ponudniki.